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（2020年9月29日公告）

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2019年7月至2020年6月，豐都縣審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，圍繞縣委、縣政府中心工作，積極發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用，著力加強對各鄉鎮（街道）、各部門貫徹落實黨中央、國務院，市委、市政府和縣委、縣政府決策部署的審計監督，更加關注壓減一般性支出、減稅降費政策的落實、扶貧資金的使用效率，較好發揮了服務經濟社會發展的積極作用。共完成審計（調查）項目64個，查出主要問題資金7.65億元、非金額計量問題126個、審計后挽回損失9348萬元；移送處理事項7件，涉及人員4人；推動被審計單位完善制度6項。審計結果表明，全縣各級各部門緊緊圍繞縣委、縣政府的決策部署，扎實推進“六穩”工作、落實“六保”任務，認真落實減稅降費政策，積極發揮財政職能，財務管理逐步規范，縣級預算執行和其他財政財務收支總體情況較好。

——持續提升財政管理水平。堅持以供給側結構性改革為主線，推動全縣經濟發展實現穩健增長。規范推進村財鄉（鎮）代理工作，加強政府會計培訓，督促全縣行政事業單位做好財務核算新舊制度銜接工作。制定行政事業單位財政管理考核辦法，指導督促行政事業單位加強財務監管，完成一般公共財政預算收入22.36億元，同比增長14.05%，支出完成70.62億元、完成預算的99.89%，較好地執行了國庫集中支付、政府集中采購等改革措施，預決算編制水平有所提高，預算約束力有所增強。

——壓減一般性支出守“三保”。緊扣過“緊日子”的思想，積極壓縮減一般性支出、壓減率達7.33%，積極統籌資金，嚴守用于“保工資、保運轉、保基本民生”支出的底線，加強“三保”兜底工作，明確項目清單，實行臺賬管理，加快“三保”資金審批支付進度，2019年“三保”實際支出51.36億元，其中：保工資24.37億元，保運轉2.00億元，保基本民生24.99億元，確保了中市“三保”標準支付需求。

——竭力保障脫貧攻堅資金需求。2019年，縣財政進一步優化審核撥付程序，明確各個部門扶貧資金審核撥付時限，加快扶貧資金撥付進度。全縣涉農統籌整合資金支付率達到90.52%，財政專項扶貧資金支付率達到94.93%，東西部協作援助資金支付率達到89.43%。縣本級配套扶貧資金1.31億元，投入增幅達13.00%。

——審計問題整改效果較好。對上一年度審計查出的問題，各鄉鎮（街道）、部門和單位按照縣委、縣政府部署，認真落實整改主體責任，審計局按項、逐條跟蹤督促。目前，審計查出的突出問題，絕大部分在整改期限內完成了整改，并推動制定或完善了相關規章制度6項。

一、縣級預算執行和決算草案審計情況

縣財政局認真落實減稅降費政策，積極發揮財政職能，促進全縣經濟社會穩步發展。審計發現的主要問題：

（一）預決算編制方面。一是年初預算編制準確性不夠。4個單位實施的7個本級財政資金安排的項目83194.09萬元應納入未納入2019年初預算編制，作為新增項目納入預算調整，占年初本級財力項目支出預算170457.8萬元的48.80%。二是項目績效評價結果運用不到位。縣財政局未對各預算單位2019年績效自評資料形成臺賬，未對自評報告的內容進行匯總復核，未將評價成果與預算下達形成聯動，項目績效評價結果運用不到位。

（二）組織收入方面。一是收入結構不合理，非稅收入占比高。2019年，豐都縣本級財政收入344694萬元，其中稅收收入116287萬元、非稅收入228407萬元（占比66.26%），非稅收入是稅收收入的1.96倍，非稅收入同比增加50491萬元、增長28.37%，本級財政收入的增長主要依靠非稅收入拉動。二是應收未收城市建設配套費4290.82萬元。2019年，縣住建委未按規定對6家企業城市建設配套費分期繳納進行審批。截至2020年5月8日，6家企業承建的房地產開發項目分期且已到期應繳納未繳納城市建設配套費4290.82萬元。三是滯留污水處理費100.45萬元。截至2020年3月末，重慶豐都水務集團有限公司代收2019年污水處理費100.45萬元未上繳財政。

（三）專項資金管理使用方面。一是專項資金撥付不及時408.3萬元。其中，高家鎮垃圾滲漏液處理工程項目100萬元，長江清漂保潔設施設備采購項目272.62萬元，黃嶺橋和黑凼子自動監測站建設項目35.68萬元。審計期間，高家鎮垃圾滲漏液處理工程項目100萬元已撥付。二是上級專項資金分配不及時30587.59萬元。其中，超過30天分配上級專項轉移支付23348.3萬元，市財政已明確具體補助對象及補助金額的專項轉移支付未在7個工作日內下達的共有11項7239.29萬元。三是未及時使用債券資金620.25萬元。縣住建委以豐都縣農村人居環境整治項目申請一般債券資金15000萬元，2019年1月16日縣財政局安排資金到各鄉鎮。截至2019年12月31日，江池鎮、社壇鎮等6個鎮結存在單位未使用，共計資金620.25萬元。審計期間，已撥付124.66萬元。四是項目推進緩慢，7737.92萬元專項資金使用率低。其中，2019年豐都縣石漠化綜合治理項目、豐都縣社壇鎮排水設施改造項目及豐都縣龍河、碧溪河、渠溪河流域農業面源污染綜合治理工程，項目未達到要求進度，下達的項目資金4431.5萬元中有3572.96萬元尚未使用；丁莊組團截污干管建設等8個項目前期準備不充分，專項資金4164.96萬元未使用。五是項目設計不合理，專項資金100萬元未發揮效益。2018年市財政安排豐都縣石漠化綜合治理專項資金100萬元，用于仁沙鎮實施人工造林、新修灌溉渠等項目。截至2020年4月，該項目已完工，因項目設計及后期管護不到位，導致新修灌溉渠離農作物太遠，取水困難，人造經濟農作物長勢不佳，財政資金未發揮效益。

（四）財政資金使用管理方面。一是存量資金統籌使用不到位4096.35萬元。其中，8個行政事業單位代管資金專戶中兩年及以上財政存量資金1188.9萬元未進行清理并盤活，縣水利局三峽后續工作專項結余資金2907.45萬元閑置2年以上。二是銀行賬戶清理不到位。抽查發現，截至2020年5月9日全縣有15個行政事業單位涉及17個銀行賬戶未按規定清理核銷，其中：移民資金戶11個，基建項目專戶4個，保證金賬戶2個。

（五）政府招商引資方面。未按協議約定兌現財稅優惠政策5.04萬元。豐都縣佳利電子包裝有限公司未達投資協議約定的納稅額度仍享受補助。

二、縣級部門預算執行審計情況

對4個部門（單位）以及其他一級預算單位2019年預決算等信息進行大數據審計分析，并現場核實疑點，各預算單位較好地執行了國庫集中支付、政府集中采購等改革措施，預決算編制水平有所提高，預算約束力有所增強。審計發現的主要問題：

（一）過“緊日子”的要求落實還不夠到位。一是一般性支出未有效壓減，通過數據比對核實，10個一級預算部門（單位）全年一般性支出較上年未進行有效壓縮，其中有7個部門（單位）較上年增加，較上年減少但未壓減到5%的部門（單位）有3個。二是15個部門（單位）超標準購置資產，其中：縣民政局購置大班臺、大班椅和班前椅一套，價格共計1.20萬元，與中央行政單位通用辦公家具配置標準中規定的處級及以下標準0.46萬元比，超限額0.74萬元。

（二）中央八項規定精神貫徹落實還不徹底。一是“三公”經費超標準。6個部門（單位）存在“三公”經費支出超當年預算或者當年支出較上年有所增加的情況。二是未嚴格執行公務接待規定。抽查發現3個單位接待費報銷單存在無審批單、菜單和陪餐人數等要素的情況。

（三）財政資金管理、使用還不夠規范。一是12個部門（單位）代管資金存量共229.40萬元未按規定上繳財政。二是項目未實施或實施緩慢。2019年底，有6個部門（單位）17筆資金因未及時分配、未實施或項目實施進度緩慢，導致資金結存2045.98萬元，未能及時發揮效益。三是縣應急管理局等3個部門（單位）銀行賬戶管理不規范，7個銀行賬戶未按規定撤銷。四是4個部門（單位）違規支付各種費用11.92萬元。五是4個部門（單位）擠占挪用專項經費用于其他支出涉及資金114.51萬元。六是縣職教中心將學校超市經營所得57.26萬元納入工會作收入，未按規定納入職教中心行政賬核算。

三、鄉鎮財政決算和其他財政財務收支審計情況

2個鄉鎮較好地執行了國庫集中支付、政府集中采購、公務卡結算等改革措施，預決算編制水平有所提高，預算約束力有所增強，財務管理逐步規范。審計發現的主要問題：一是雙龍鎮兩年及以上結余資金未上繳財政4.89萬元。二是雙龍鎮違規將單位賬戶資金64.72萬元劃入職工個人儲蓄賬戶，未落實收支兩條線和專戶管理規定。三是雙龍鎮臨時救助資金發放不規范55.35萬元。四是興龍鎮脫貧攻堅項目進度較慢且實施效果不好。五是興龍鎮“四好”農村公路項目資金支付率低，少部分存在安全隱患。

四、重大政策執行審計情況

2019年以來，圍繞相關部門和單位貫徹落實黨中央及上級黨委政府關于農村人居環境整治、畜禽養殖污染治理及資源化利用、高標準農田建設管理、河長制（水污染防治）、穩就業、脫貧攻堅、降低企業生產經營成本等工作任務的情況開展跟蹤審計工作，對中央和市級為穩投資和基礎設施領域補短板下達實施的重大項目開展跟蹤審計，并堅持邊審計邊督促整改。一是重大政策跟蹤審計發現的畜禽養殖污染治理不到位、廁所革命建設進度滯后、入戶道路建設進度緩慢、1號市總河長令落實不到位、執行減免租金政策不及時、保證金管理不規范、一線醫務人員臨時性工作補助未及時發放到位等問題，相關單位目前已完成整改，縣總商會會費收取不規范、縣交通局和縣水利局未收取建設單位農民工工資保證金等5個問題正在推進整改。二是重大項目跟蹤審計發現的“四好農村路”計劃未及時下達、“四好農村路”管護機制不健全、農村產業融合發展用地政策未有效利用、農村電商基層服務站點建設管理不規范等問題，相關單位目前已完成整改，“四好農村路”運營機制不健全、2個小區改造配套基礎設施建設項目未完成年度開工的績效目標、龍興壩水庫項目總投資完成率未達到績效目標等6個問題，相關單位正積極推進整改。

五、專項審計（調查）情況

（一）工業園區產業發展和建設管理專項審計調查情況

園區管委會在縣委、縣政府的堅強領導下，堅持“生態優先、綠色發展”的理念，積極推進招商引資、企業服務、項目建設、環境保護等工作，努力推動園區轉型升級、提質發展。審計發現的主要問題：一是未經集體決策出借園區標準廠房。二是違反規劃征收土地，以及未批先征、未批先建等違法用地。三是土地閑置兩年以上應收回未收回，部分土地被抵押貸款。四是在建項目未辦理建設工程規劃許可證、施工許可證。五是僵尸企業長期得不到清理。六是部分招商引資協議投資金額與實際投資金額存在較大差異。七是標準廠房閑置及無償使用4518平方米。

（二）豐都縣公共投資項目管理審計調查情況

審計結果表明，部分項目從工程規劃、立項、設計、招標、施工管理、竣工驗收等多個環節，執行了項目管理辦法及現場施工管理措施，實行了項目合同制、監理制、招投標制等制度，完成了建設任務。審計發現的主要問題：一是結算主體與合同主體不符。二是執行縣委縣政府文件不到位。三是工程招投標管理不規范。四是合同管理不規范。五是建設過程管理不規范。六是監理單位履職情況不到位。七是造價管理不到位。

六、公共投資項目審計情況

共對豐都縣龍河東組團A區市政干道拓寬工程結算審計（竣工決算）等45個公共投資項目進行了審計，送審投資總額59771.06萬元。核定結算價款的38個項目審減工程投資5214.15萬元，綜合審減率9.48%，對7個因送審價款不實、資料不齊全等原因無法核定工程結算價款的項目，在審計報告中揭示了項目存在的問題，未核定工程結算價款。總體上看，在程序執行和管理上有所規范，綜合審減率低于上年，但在項目結算及管理方面仍存在問題，部分業主單位對縣委、縣政府出臺的政府投資管理辦法等文件執行不到位。主要表現在：建設管理缺位，建設、監理、設計單位相關人員履職不到位，項目竣工結算送審量價不實，未嚴格執行工程基本建設程序，工程檔案資料管理不規范等問題。

七、審計移送的重大違紀違法問題線索情況

2019年7月至2020年6月期間，向縣紀委監委、主管部門等移送問題線索7起，涉及公職人員4人，涉及金額5098.38萬元，其中：紀委監委2件4人，涉及金額194.98萬元，主管部門5件，涉及金額4903.4萬元。目前已處理4件共2人，其中：談話提醒2人，罰款6.5萬元。

八、審計建議

（一）加強財政管理，發揮財政職能作用。一是積極培育稅源，強化財稅協同配合，實現稅收收入的可持續性；加強非稅收入征管，提升非稅收入質量，形成實際可支配財力，提高財政保障水平。二是提高預算編制的精準度，加強財政存量資金管理，嚴格執行國庫集中支付制度，切實做到科學理財、高效理財。三是牢固樹立政府過“緊日子”的思想，繼續有效壓減一般性支出和非急需、非剛性支出，堅持厲行節約、精打細算，從嚴控制會議費、差旅費、勞務費、委托業務費等支出，盡可能加大壓減力度，確保一般性支出只減不增。四是加強對各部門財務工作的監督管理，定期清理撤銷違規銀行賬戶、從嚴控制“三公”經費、加快推進項目實施、年末清理收回存量資金、杜絕擠占挪用專項經費，加大財政財務收支違規責任追究。五是加大通用辦公設備家具配置標準的宣傳，按照節約原則，規范約束全縣各行政事業單位資產配置。

（二）強化重點領域的監督管理。一是強化專項資金的科學化、精細化管理，財政部門及相關主管部門要加強對資金使用的監督，督促完善制度缺陷、堵塞管理漏洞，充分發揮資金使用績效。二是強化項目管理，建議逐步建立全縣財政投資項目信息管理系統，統籌縣級各部門、各鄉鎮（街道）和各建設單位的立項審核、績效審查、建設管理、資金結算等建設程序，實現信息化監管。三是加大違反招投標行為追責的力度，加強政策宣傳和監管力度，督促規范項目管理，嚴格執行政策規定，確保項目落地見效。

（三）強化問題整改，提升審計成果運用。加大審計機關與縣人大、縣委縣政府督查部門及主管部門的協作配合，立足“治已病、防未病”，建立健全審計整改長效機制，推動相關單位各司其職、共同促進審計查出問題整改的工作聯運機制，明確分類整改要求，加大整改情況反饋、催辦力度，實現整改事項全覆蓋和全過程動態管理。將被審計單位的問題整改落實情況作為審計重點并納入審計項目實施方案，推動審計成果的高質量轉化。

下一步，縣審計局將照縣委審計委員會第二次會議和縣政府第115次常務會對審計整改工作的安排部署，與相關部門一起加強跟蹤檢查，督促各責任單位整改落實到位。整改情況將于2020年12月報縣人大常委會審議。