2022年7月至2023年6月，審計機關(guān)圍繞縣委、縣政府中心工作，依法審計了2022年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明：2022年，面對經(jīng)濟下行壓力加大，疫情、旱情、火情“三情”疊加，在縣委、縣政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全縣各級部門、單位以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，立足新發(fā)展階段，加快推動工業(yè)創(chuàng)造增速，深度挖掘文旅融合活力，持續(xù)提高現(xiàn)代農(nóng)業(yè)質(zhì)量，強化引領(lǐng)鄉(xiāng)村振興示范，著力提高民生保障水平，保持“趕考”清醒，踐行初心使命，加快把豐都建設(shè)成為豐都人民喜歡的樣子。
——財政收入結(jié)構(gòu)持續(xù)改善。2022年，全縣收入25.19億元，為預(yù)算的100.36%，同比增長5.41%，總體結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化，財政保障能力不斷增強。
——減稅降費政策持續(xù)深入。2022年，全縣落實新增減稅降費政策3.69億元，及時兌現(xiàn)招商引資優(yōu)惠政策補助0.51億元，在“后疫情”時代，切實減輕了中小企業(yè)負擔(dān)，為中小企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、轉(zhuǎn)型變革增添了全新動能，有效推動了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和變革。
——民生福祉投入持續(xù)增加。2022年，我縣不斷加大教育、文化、醫(yī)療、就業(yè)等民生領(lǐng)域的保障力度，及時發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款1億元，教育資助8.9萬人次，民政救助2.2億元，人民群眾的幸福感、獲得感不斷加強。
——審計監(jiān)督效能持續(xù)凸顯。本報告年度，共查出問題資金41.29億元，增收節(jié)支金額1.82億元，審計發(fā)現(xiàn)問題123個，已到整改期53個，未到整改期70個，到期整改率為100%。
一、縣級財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況
此次重點審計了防范化解財政風(fēng)險、預(yù)算編制及執(zhí)行、財政資金管理、財政決算草案編制等情況，延伸抽查了13個部門及企事業(yè)單位。審計結(jié)果表明，我縣進一步優(yōu)化了支出結(jié)構(gòu)，落實了減稅降費政策，助推了鄉(xiāng)村振興發(fā)展，加大了教育、文化、醫(yī)療、就業(yè)社會保障、公共安全等領(lǐng)域財政傾斜力度。但仍然存在預(yù)算安排不合理、追加預(yù)算結(jié)余大等問題，需要在今后工作中加以規(guī)范和改進。
（一）防范化解財政風(fēng)險方面。應(yīng)收未收城市建設(shè)配套費5038萬元。截至2023年5月，9個項目應(yīng)收未收配套費5038萬元。
（二）預(yù)算編制及執(zhí)行方面。
1.預(yù)算單位賬戶未在財政一體化平臺填報。1個單位538.37萬元工程款、民工工資保證金和養(yǎng)護資金未在財政一體化平臺填報。
2.無預(yù)算采購1405.11萬元。5個單位無預(yù)算采購1405.11萬元。
3.預(yù)備費350.4萬元使用不合規(guī)。14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）違規(guī)將預(yù)備費350.4萬元用于支付離任村干部補貼、辦公費等經(jīng)常性支出。
4.上級轉(zhuǎn)移支付資金7250萬元分配不及時。縣財政局未在30日內(nèi)將重點生態(tài)保護修復(fù)治理資金7250萬元及時分配到相關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）。
5.上級專項轉(zhuǎn)移支付資金4515萬元績效目標未完成。市財政下達上級轉(zhuǎn)移支付專項資金4515萬元，由于項目進度緩慢、資金未分配、已用其他資金安排等原因，縣財政將資金統(tǒng)籌用于“三保”支出平衡預(yù)算。
6.項目申報不合規(guī)。1個單位將在以前年度已經(jīng)納入了三峽后續(xù)工作專項資金補助計劃項目庫且使用三峽后續(xù)資金進行支付的三峽庫區(qū)豐都縣城岸線（長江大橋至斜南溪段）環(huán)境綜合整治工程項目，申報三峽庫區(qū)腹心地帶山水林田湖草沙一體化保護和修復(fù)工程項目，并已安排及撥付資金300萬元。
（三）財政資金管理方面
1.違規(guī)調(diào)度資金39800萬元。縣財政違規(guī)調(diào)劑資金39800萬元周轉(zhuǎn)使用。
2.銀行賬戶清理不徹底。縣財政局未及時清理2個單位在2家銀行開設(shè)的3個超過一年未使用的銀行賬戶。
（四）部門決算草案編制方面
決算編報不準確。10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）存在決算編報不實，決算金額與財務(wù)核算金額差異2378.74萬元。
（五）以往年度審計發(fā)現(xiàn)問題整改不到位
截至2023年5月末，豐都縣2021年度財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況審計報告反映的應(yīng)收未收土地出讓價款未完成整改，涉及金額7622萬元。
二、縣級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
重點審計了3個部門（單位）2022年度的預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況，并對重要疑點線索進行了延伸核實，審計結(jié)果表明，3個部門（單位）認真貫徹落實中央八項規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行及財政財務(wù)收支基本合法、真實有效，“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費等公務(wù)費用管理使用基本規(guī)范。但審計發(fā)現(xiàn)，預(yù)算編制不完整和預(yù)算執(zhí)行不到位及超標準購置國有資產(chǎn)等方面還存在以下主要問題：
（一）年初預(yù)算編制不精準、不完整
3個單位未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金納入年初預(yù)算。
（二）決算編制不實
2個單位未根據(jù)實際會計核算數(shù)據(jù)編制決算報表數(shù)。 ?
（三）未能嚴格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定
一是違規(guī)使用零差率補助資金34.1萬元。1個單位將34.1萬元補助資金用于彌補公用經(jīng)費不足。二是違規(guī)發(fā)放安全獎。1個單位發(fā)放臨聘駕駛員2021年10月至2022年12月安全獎0.45萬元。三是擠占挪用項目經(jīng)費。1個單位將項目經(jīng)費用于支付非項目支出的相關(guān)費用8.5萬元。四是向死亡人員發(fā)放計劃生育補貼等0.42萬元。1個單位違規(guī)向4名死亡人員發(fā)放計劃生育等補貼0.42萬元。五是聘用人員管理不規(guī)范。1個單位自主聘用2名臨時工，1個單位超編制總數(shù)聘用編外人員1名，1個單位自聘編制外人員22人，實行勞務(wù)派遣，超規(guī)定聘用外聘人員13人。六是財務(wù)管理及會計核算不規(guī)范。1個單位3.43萬元支出未附文件依據(jù)，收到賬款155.71萬元，未沖減“應(yīng)收賬款”，記入“應(yīng)付賬款”科目。七是工會管理不嚴格。1個單位違規(guī)出借工會銀行賬戶，1個單位未及時繳納工會會費，超標準開支工會活動經(jīng)費0.47萬元。
（四）未嚴格進行資產(chǎn)管理
一是物資采購項目未嚴格執(zhí)行政府采購合同。1個單位未嚴格執(zhí)行政府采購合同，合同多計價款0.22萬元。二是無預(yù)算、超標準采購。3個單位共涉及14.68萬元。三是固定資產(chǎn)賬實不符。1個單位2019年采購便攜式信息采集核查終端30臺、多功能采集儀37臺、臺式電腦37臺價值合計46.43萬元，錄入固定資產(chǎn)進行管理，實際以上設(shè)備已發(fā)放到全縣30個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）使用，未作會計處理、未從固定資產(chǎn)系統(tǒng)劃撥處理。
三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算和其他財政財務(wù)收支審計情況
重點審計了2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2022年度財政決算和其他財政財務(wù)收支情況，對部分重要事項進行了延伸和追溯，審計結(jié)果表明，2022年2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算和其他財政財務(wù)收支總體情況較好，提供的財務(wù)數(shù)據(jù)基本真實有效，“三公”經(jīng)費管理使用基本規(guī)范。但審計也發(fā)現(xiàn)，2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)在決算編報、預(yù)算執(zhí)行、工程管理、項目績效監(jiān)管等方面還存在一些問題，應(yīng)在今后的工作中予以改進。
（一）預(yù)決算編制方面
一是政府采購預(yù)算未編制或編制不完整。1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2022年無預(yù)算采購設(shè)備20.69萬元。1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2022年超預(yù)算采購17.32萬元。二是預(yù)算公開不及時。1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按相關(guān)要求進行預(yù)算公開。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面
一是公務(wù)租車、接待管控不嚴。1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)租車管控不嚴，重復(fù)租車、超標準租車涉及問題金額2.25萬元，超標準公務(wù)用餐或公務(wù)接待1.33萬元。二是“五險一金”未按規(guī)定足額扣取，1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉及金額0.81萬元。三是未全面推行勞務(wù)派遣制度。1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)直接與11名臨時聘用人員簽訂勞動合同。
（三）專項經(jīng)費管理方面
1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)對鄉(xiāng)村振興駐鎮(zhèn)工作經(jīng)費監(jiān)督管理不到位，鄉(xiāng)村振興駐鎮(zhèn)干部擴大開支駐鎮(zhèn)工作經(jīng)費8.29萬元。
（四）財政財務(wù)管理方面
1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)在財政財務(wù)管理中存在以下問題：一是未據(jù)實結(jié)算公務(wù)用車洗車費；二是應(yīng)記未記固定資產(chǎn)；三是財務(wù)報銷未獲取正規(guī)發(fā)票直接列支；四是應(yīng)收款未及時清理25.09萬元。
（五）工程建設(shè)管理方面
1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)在工程管理中存在以下問題：一是政府辦公樓整修項目招投標程序倒置；二是項目擅自變更設(shè)計，未履行審批程序；三是項目工程合同執(zhí)行不嚴；四是工程質(zhì)量不達標，部分路段車輛通行困難。
四、公共投資項目審計情況
組織對6個縣級重大（民生）項目開展竣工決算審計（6個項目送審?fù)顿Y總額33600.37萬元，審減1735.08萬元，綜合審減率5.16%）、對市政設(shè)施維護項目開展專項審計調(diào)查，審計結(jié)果表明，7家業(yè)主單位聚焦民生發(fā)展，扎實推進項目建設(shè)，在優(yōu)化民生資源布置、促進投資效益提升等方面取得了積極成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未按規(guī)定履行審批程序，涉及1個項目方案設(shè)計、施工設(shè)計未按建設(shè)程序進行報批，9個項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證增加投資，未按規(guī)定履行審批手續(xù)等；二是未按規(guī)定簽訂合同，涉及4個項目未根據(jù)招標文件規(guī)定簽訂合同等；三是未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，涉及竣工決算、施工許可證、工程質(zhì)量檢驗、檢測手續(xù)等；四是未進行有效監(jiān)管，涉及1個項目將工程發(fā)包給無施工資質(zhì)單位實施、1個項目監(jiān)管不到位導(dǎo)致造成損失451.95萬元等，共計16個問題。
五、專項類審計調(diào)查情況
重點審計了2021年1月至2022年9月醫(yī)療保險基金、水利管理和優(yōu)化營商環(huán)境共計3個涉及民生專項審計調(diào)查項目。
（一）醫(yī)療保險基金審計項目。重點關(guān)注2021年1月至2022年9月的醫(yī)保基金運行管理，藥品耗材集中采購政策執(zhí)行等方面，查出公立醫(yī)療機構(gòu)拖欠陽關(guān)平臺采購藥品耗材貨款，公立醫(yī)療機構(gòu)違規(guī)線下采購耗材，醫(yī)療機構(gòu)未及時支付集中帶量采購藥品款，冒用他人身份就醫(yī)騙取醫(yī)保基金，定點醫(yī)療機構(gòu)違反醫(yī)保報銷規(guī)定收費，多報銷醫(yī)保基金等13個問題。
（二）水利管理專項審計調(diào)查項目。重點關(guān)注規(guī)劃編制及審批、項目審批及監(jiān)督檢查、資金管理，項目建設(shè)管理，任務(wù)事項完成情況等方面，查出水庫移民后期扶持基金（資金）上級專項資金分配不及時、大中型水庫后扶資金使用不規(guī)范、移民人口未實現(xiàn)動態(tài)管理，移民直補人口核減不及時，造成多發(fā)放直補資金、三峽后續(xù)項目結(jié)余資金未及時分配和資金未及時支付等24個問題。
（三）優(yōu)化營商環(huán)境情況審計調(diào)查項目。重點關(guān)注了政策措施完善和工作推進、營造公平競爭市場環(huán)境政策措施落實等情況，揭示了部分牽頭單位未按時完成“雙隨機、一公開”抽查計劃、部分政府采購項目，履約保證金和投標保證金收取方式單一等18個問題。
六、審計建議
（一）加強財政預(yù)算統(tǒng)籌，防范財政運行風(fēng)險。一是盤活存量。繼續(xù)落實過緊日子要求，全面清理盤活各類結(jié)余結(jié)存資金，統(tǒng)籌預(yù)算安排，提高預(yù)算編制質(zhì)量，圍繞區(qū)域重點任務(wù)、重點工作、重點項目，保障重點領(lǐng)域支出，充分發(fā)揮資金使用效益。二是用好債券。精準把握新增債券的政策導(dǎo)向，加強項目的審核把關(guān)，優(yōu)化債券項目的質(zhì)量，合理安排債券資金，形成有效支出，對資金進行最優(yōu)分配。三是化解債務(wù)。優(yōu)化存量債務(wù)化解方案，壓實債務(wù)償還主體責(zé)任，落實存量債務(wù)化解計劃，確保及時化解存量債務(wù)，加強債務(wù)管理系統(tǒng)和隱性債務(wù)監(jiān)測平臺管理，落實債務(wù)化解預(yù)審機制，確保每筆債務(wù)化解合規(guī)。
（二）增強全面績效管理，強化績效結(jié)果運用。一是形成工作指引。深化各單位整體支出績效評價，樹立“花錢必問效，無效必問責(zé)”的全過程績效管理理念，進一步增強績效目標的匹配度，注重預(yù)算支出的責(zé)任和效率，在預(yù)算執(zhí)行過程中強化預(yù)算資金的支出。二是加強項目推動。進一步擴大財政重點績效評價范圍，推動提高政策和項目實施整體績效，增強績效目標的匹配度，嚴防資金使用效率低下，造成資金閑置沉淀、損失浪費等，確保項目財政資金的使用優(yōu)化，推動項目的開展，在項目開展中要履行好前期程序?qū)徟訌姾贤⑹┕み^程、質(zhì)量監(jiān)督管理，確保實施項目合法合規(guī)。三是提升監(jiān)管約束。將績效評價結(jié)果作為編制預(yù)算經(jīng)費、加強預(yù)算管理和完整政策實施的重要依據(jù)，優(yōu)先保障績效好的項目，加大對績效一般項目的督促整改，提高對績效的監(jiān)管力度，強化對財政資金績效評價結(jié)果運用。
（三）切實推動政策落地，促進有效投資增長。一是推動政策落實。持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，助力穩(wěn)住經(jīng)濟大盤，推動組合式稅費支撐政策、穩(wěn)經(jīng)濟一攬子政策落地落實，提振市場預(yù)期和信心，推動我縣經(jīng)濟發(fā)展開好局起好步。二是強化紓困解難。緊盯市場主體需求，落實減稅降費政策，引導(dǎo)加大對小微企業(yè)和“三農(nóng)”主體的支持力度，把更多的財政資金用到“刀刃”上，用“真金白銀”為企業(yè)減負。三是用好政策工具。用好政府基金、財政貼息、融資擔(dān)保等政策工具，更好的服務(wù)實體經(jīng)濟，堅持資金跟著項目走，促進有效投資增長，努力完成全年經(jīng)濟社會發(fā)展目標。
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