（2025年9月11日公告）
2024年7月至2025年6月，按照縣委、縣政府安排部署，審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)了2024年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明：在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全縣各部門單位堅(jiān)持穩(wěn)進(jìn)增效、除險(xiǎn)固安、改革突破、強(qiáng)企富民的工作導(dǎo)向，圍繞穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤、擴(kuò)大內(nèi)需、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、公共服務(wù)、保障和改善民生等方面，積極推動(dòng)我縣高質(zhì)量發(fā)展躍上新臺(tái)階。
——財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有序推進(jìn)。2024年，全縣一般公共預(yù)算收入完成30.23億元，為預(yù)算的100.44%，同比增長9.34%，加上級(jí)補(bǔ)助收入41.55億元、上年結(jié)余9.44億元、債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入11.75億元、動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金4.35億元、調(diào)入資金5.69億元等，收入總計(jì)103.13億元。政府性基金預(yù)算收入完成16.95億元，為預(yù)算的104.72%，同比增長10.4%，加上級(jí)補(bǔ)助收入7.29億元、債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入20.66億元、上年結(jié)余1.91億元，收入總計(jì)46.81億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成9449萬元，為預(yù)算的100.01%，同比增長4.99%，加上級(jí)補(bǔ)助收入83萬元、上年結(jié)余611萬元，收入總計(jì)1.01億元。
——財(cái)政保障持續(xù)有力增強(qiáng)。縣政府積極籌措資金，助力經(jīng)濟(jì)增長，爭(zhēng)取新增一般債券4.54億元、專項(xiàng)債券8.65億元、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付48.85億元，推動(dòng)重大項(xiàng)目實(shí)施。積極推動(dòng)國企優(yōu)化重組，整合企業(yè)為54家，完成4家產(chǎn)權(quán)層級(jí)四級(jí)企業(yè)股權(quán)劃轉(zhuǎn)，管理層級(jí)全部壓縮到二級(jí)以內(nèi)。提升招商引資質(zhì)效，完成39個(gè)簽約項(xiàng)目落地開工，5個(gè)項(xiàng)目建成投產(chǎn)。持續(xù)推進(jìn)融資平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展，進(jìn)一步提高財(cái)政保障能力。
——惠民政策切實(shí)有效推進(jìn)。2024年以來，持續(xù)加大對(duì)教育、醫(yī)療、文化、住房等民生方面投入，9所學(xué)校入選全國課程改革等實(shí)驗(yàn)校，家庭互助會(huì)入會(huì)留守兒童7349名，開展群眾性文體活動(dòng)200余場(chǎng)，居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率分別達(dá)98.8%、53%，開工龍河新城配售型保障性住房952套，每千人擁有病床9.4張、超全市“十四五”建設(shè)目標(biāo)，民生領(lǐng)域保障兜緊兜牢，社會(huì)大局持續(xù)平安穩(wěn)定。
一、縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況審計(jì)
此次重點(diǎn)審計(jì)了預(yù)決算管理、重點(diǎn)專項(xiàng)支出績效、財(cái)政資金管理等情況，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)結(jié)果表明，2024年豐都縣認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)決策部署，積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，財(cái)政運(yùn)行有序推進(jìn)、整體平穩(wěn)。但仍然存在預(yù)算分配管理不到位、違規(guī)統(tǒng)籌或挪用專項(xiàng)資金等問題，需要在今后的工作中加以規(guī)范和改進(jìn)。
（一）預(yù)決算管理方面
1.4個(gè)單位應(yīng)編未編政府采購預(yù)算850.42萬元。
4個(gè)單位未編制7個(gè)項(xiàng)目年初政府采購預(yù)算，實(shí)際采購金額850.42萬元。
2.代編預(yù)算和專項(xiàng)資金3044萬元分配下達(dá)不及時(shí)。
一是縣財(cái)政局未按規(guī)定將代編的“農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校績效工資”項(xiàng)目預(yù)算701萬元落實(shí)到具體單位。二是農(nóng)村綜合改革專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金2343萬元未按規(guī)定在30日內(nèi)分配下達(dá)到17個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。
3.超范圍使用預(yù)備費(fèi)897.14萬元。
2024年，縣財(cái)政局違規(guī)將預(yù)備費(fèi)897.14萬元用于工程建設(shè)支出、補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)等非應(yīng)急支出。
4.決算草案少列因公出國（境）費(fèi)27.49萬元。
1家單位1名職工前往新加坡南洋理工大學(xué)參加2024年重慶市卓越校長工程中新合作培養(yǎng)計(jì)劃，共支付費(fèi)用27.49萬元，未在部門決算草案報(bào)表中反映。
（二）重點(diǎn)專項(xiàng)支出績效方面
1.2個(gè)中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目未按計(jì)劃推進(jìn)，2000萬元資金未發(fā)揮效益。
2所學(xué)校綜合樓建設(shè)2個(gè)項(xiàng)目到期仍未開工，2000萬元資金全部未使用。1所學(xué)校教學(xué)綜合樓項(xiàng)目等3個(gè)項(xiàng)目在國家重大建設(shè)項(xiàng)目庫中信息填報(bào)不實(shí)，未實(shí)現(xiàn)投資支出。
2.違規(guī)統(tǒng)籌三峽后續(xù)工作專項(xiàng)資金22377.84萬元。
2024年12月，縣財(cái)政局在城岸線環(huán)境綜合整治工程等9個(gè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度均未達(dá)到支付條件的情況下，以支付工程款的名義撥付專項(xiàng)資金22377.84萬元，并于3日內(nèi)全部收回統(tǒng)籌。
3.違規(guī)統(tǒng)籌或挪用科技發(fā)展專項(xiàng)資金80.23萬元。
一是違規(guī)統(tǒng)籌科技發(fā)展專項(xiàng)資金55.01萬元。二是縣科技局等單位將科技發(fā)展專項(xiàng)資金25.22萬元挪用于非科技發(fā)展領(lǐng)域。
4.1家對(duì)科技型企業(yè)認(rèn)定審核把關(guān)不嚴(yán)，向2家不符合條件企業(yè)兌現(xiàn)補(bǔ)助2萬元。
（三）落實(shí)過緊日子要求方面
1.1家單位超編制配備公務(wù)用車2輛，擠占一般債券資金11.66萬元列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。
2.1家單位超預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)10.97萬元。
二、縣級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
組織對(duì)縣教委、縣文化旅游委、縣醫(yī)保局3個(gè)部門（單位）2024年度的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況開展審計(jì)，并延伸審計(jì)14家下屬單位。審計(jì)結(jié)果表明，3個(gè)部門（單位）較好地完成了年度部門預(yù)決算的編報(bào)、執(zhí)行、公開，預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政收支等基本真實(shí)有效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）重點(diǎn)專項(xiàng)資金全鏈條管理方面
1.專項(xiàng)資金分配方面。1家單位對(duì)2024年學(xué)前教育發(fā)展資金、2024年普通高中學(xué)校改善辦學(xué)條件資金未及時(shí)分配。
2.專項(xiàng)資金使用方面。一是擠占、挪用專項(xiàng)資金。1家單位從資助等資金中劃撥作為資助獎(jiǎng)補(bǔ)工作經(jīng)費(fèi)；1家單位將部分廟會(huì)專項(xiàng)資金用于本單位日常公用經(jīng)費(fèi)等；1家單位使用專項(xiàng)資金用于支付駐村工作經(jīng)費(fèi)等日常工作經(jīng)費(fèi)。二是專項(xiàng)資金報(bào)銷票據(jù)不合規(guī)。1家單位列支豐都縣籃球運(yùn)動(dòng)協(xié)會(huì)籃球賽事，報(bào)銷票據(jù)為重慶市社會(huì)團(tuán)體費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)。三是年底突擊花錢。2024年12月，1家單位預(yù)付醫(yī)療保障系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)等。
3.績效目標(biāo)完成方面。一是豐都縣市民健身中心維修改造項(xiàng)目、匯南墓群本體保護(hù)和展示工程項(xiàng)目2個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)滯后未實(shí)現(xiàn)當(dāng)年績效目標(biāo)，栗子鄉(xiāng)金龍寨村村級(jí)文化服務(wù)中心項(xiàng)目工程進(jìn)度款支付緩慢。二是1家單位未按規(guī)定向社會(huì)公開行政處罰結(jié)果，行政處罰罰款未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)督促上繳。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及中央八項(xiàng)規(guī)定精神落實(shí)方面
1.“三公”經(jīng)費(fèi)方面。一是未進(jìn)行有效管控。1家單位本級(jí)及下屬事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)較上年決算數(shù)據(jù)增長；1家單位“三公”經(jīng)費(fèi)較上年決算數(shù)據(jù)增長。二是隱匿費(fèi)用，1家單位在會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等科目中列支接待費(fèi)。
2.財(cái)務(wù)報(bào)銷方面。1家單位財(cái)務(wù)報(bào)銷不規(guī)范，報(bào)銷加油費(fèi)、洗車費(fèi)等費(fèi)用時(shí)明細(xì)資料不齊全，違規(guī)將財(cái)政資金轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行賬戶等。
3.公車管理方面。一是1家單位未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)出行租賃車輛制度。二是1家單位未辦理加油卡進(jìn)行公務(wù)用車加油結(jié)算，未通過公車管理平臺(tái)申請(qǐng)、審批公務(wù)派車。
4.擴(kuò)大范圍支出工會(huì)經(jīng)費(fèi)。1家單位以夏送清涼的名義，為105名工會(huì)會(huì)員購買夏涼被。
（三）財(cái)政資金資產(chǎn)統(tǒng)籌盤活推進(jìn)方面
1.固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。3家單位在購買半自動(dòng)體外除顫器、電腦、圖書、椅子等，均未做固定資產(chǎn)臺(tái)賬登記。
2.未履行捐贈(zèng)手續(xù)。1家單位采購電腦、高拍儀等，捐贈(zèng)給鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各經(jīng)辦業(yè)務(wù)村（社區(qū)）使用，未履行捐贈(zèng)手續(xù)。
（四）預(yù)算管理方面
1.結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)據(jù)編制不實(shí)。一是1家單位未將上年非財(cái)政撥款結(jié)余資金納入年初預(yù)算編制。二是1家單位2023年年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余決算數(shù)據(jù)與2024年預(yù)算批復(fù)表不一致。
2.無預(yù)算、超預(yù)算開支。一是1家單位差旅費(fèi)支出超年初預(yù)算、無預(yù)算支付維穩(wěn)工作經(jīng)費(fèi)。二是1家單位預(yù)算編制不細(xì)化，超范圍開支旅游宣傳經(jīng)費(fèi)；會(huì)議費(fèi)科目核算不準(zhǔn)確，超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)；無預(yù)算列支非預(yù)算單位體彩辦開支。
3.決算編報(bào)不實(shí)。1家單位在縣學(xué)生資助中心資助工作獎(jiǎng)補(bǔ)（助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金結(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)資金）專賬中，支出考察學(xué)習(xí)差旅費(fèi)。在往來款項(xiàng)（考務(wù)補(bǔ)助）列支與考務(wù)工作無關(guān)的職工差旅費(fèi)。
4.其他預(yù)算執(zhí)行問題。1家單位原始憑證不完整；1家單位在學(xué)生體檢費(fèi)中支公用經(jīng)費(fèi)；1家單位未在財(cái)政一體化平臺(tái)上錄入職工公務(wù)卡相關(guān)信息，在開展公務(wù)活動(dòng)中，未使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。
三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
組織對(duì)武平鎮(zhèn)、青龍鄉(xiāng)2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)2024年度財(cái)政決算和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)較好地完成了年度預(yù)（決）算的編報(bào)、執(zhí)行和公開工作，預(yù)算、決算報(bào)表比較全面反映了年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)決算編制方面
1.未編制政府采購預(yù)算。2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在采購平板電腦、采購LED顯示屏等支出，未編制政府采購預(yù)算。
2.預(yù)算編制不準(zhǔn)確。青龍鄉(xiāng)政府編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出未與機(jī)關(guān)工會(huì)年度收支預(yù)算相銜接，導(dǎo)致超預(yù)算撥款。武平鎮(zhèn)政府2024年“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算金額為24萬元，較2023年“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算金額增加1萬元，不降反增。
3.決算編制不實(shí)。武平鎮(zhèn)政府將實(shí)際發(fā)生的公務(wù)接待費(fèi)2.81萬元未納入“三公”經(jīng)費(fèi)中決算，青龍鄉(xiāng)政府在其他商品和服務(wù)支出、辦公費(fèi)經(jīng)濟(jì)科目核算公務(wù)接待費(fèi)用0.69萬元、培訓(xùn)費(fèi)用0.82萬元，決算報(bào)表數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。
4.預(yù)決算公開不及時(shí)、不完整。武平鎮(zhèn)政府預(yù)決算相關(guān)資料公開不及時(shí)，青龍鄉(xiāng)政府預(yù)算公開僅有文字報(bào)告，未上傳相關(guān)預(yù)算報(bào)表。
5.聘用人員管理不規(guī)范。武平鎮(zhèn)政府1名聘用人員未實(shí)行勞務(wù)派遣用工；青龍鄉(xiāng)政府違規(guī)聘用社區(qū)綜治專干人員開展全鄉(xiāng)規(guī)建環(huán)保工作，未簽訂用工合同、也未上報(bào)備案。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面
1.違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用。青龍鄉(xiāng)政府違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)0.11萬元。
2.擴(kuò)大開支范圍。武平鎮(zhèn)政府超范圍開支駐村工作隊(duì)經(jīng)費(fèi)0.14萬元；青龍鄉(xiāng)政府開支青龍鄉(xiāng)警務(wù)室維修費(fèi)用、2023年下半年交通執(zhí)法巡邏補(bǔ)助，共計(jì)擴(kuò)大開支4.65萬元。
3.報(bào)銷不規(guī)范。青龍鄉(xiāng)政府在開展公務(wù)接待時(shí)，存在無派出單位公函公務(wù)接待、超范圍開支公務(wù)接待費(fèi)、多支付接待費(fèi)用等問題。
4.項(xiàng)目監(jiān)管不到位，合同執(zhí)行不嚴(yán)格。武平鎮(zhèn)2024年蔬菜產(chǎn)業(yè)配套設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，存在未按合同約定時(shí)間開工、超合同約定工期，未辦理財(cái)評(píng)、設(shè)計(jì)變更等手續(xù)，未按合同約定支付工程款等問題。
（三）預(yù)算績效管理方面
1.績效設(shè)置不實(shí)。武平鎮(zhèn)政府設(shè)定“三館一站”免費(fèi)開放資金項(xiàng)目（總資金0.51萬元）的年初目標(biāo)績效為免費(fèi)開放補(bǔ)助館（站）32個(gè)、補(bǔ)助資金預(yù)算控制250萬元。
2.績效評(píng)價(jià)不實(shí)。青龍鄉(xiāng)政府在項(xiàng)目績效自評(píng)表填報(bào)的新建3.5米寬產(chǎn)業(yè)路全年完成值仍然為2.5公里，與實(shí)際完成1.2公里情況不符。武平鎮(zhèn)政府在部分補(bǔ)助類項(xiàng)目資金未支付、工程建設(shè)類項(xiàng)目未完工的情況下，填報(bào)的106個(gè)項(xiàng)目的績效運(yùn)行表中各項(xiàng)績效指標(biāo)完成度為100%。
3.以工代賑成效不佳。青龍鄉(xiāng)政府在實(shí)施青龍鄉(xiāng)茶葉基地基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目時(shí)，未達(dá)到縣發(fā)展改革委批復(fù)該項(xiàng)目吸納參與工程建設(shè)的務(wù)工農(nóng)民人數(shù)和勞務(wù)報(bào)酬發(fā)放金額的要求。
（四）財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面
1.應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)。武平鎮(zhèn)政府采購顯示屏未移交至村（社區(qū)）管理，也未按規(guī)定計(jì)入固定資產(chǎn)；采購平板電腦、星源通智慧林草系統(tǒng)，未按規(guī)定分別計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。青龍鄉(xiāng)政府購買的對(duì)講機(jī)、辦公桌椅未計(jì)入固定資產(chǎn)科目、錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。
2.財(cái)政資金支付方面。一是以劃撥經(jīng)費(fèi)名義轉(zhuǎn)移資金。二是青龍鄉(xiāng)政府重復(fù)報(bào)銷租車費(fèi)，年底通過充值加油卡方式突擊花錢。
3.違規(guī)收取并滯留城市建設(shè)配套費(fèi)。
4.村級(jí)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。青龍鄉(xiāng)興隆村村民委員會(huì)、青龍鄉(xiāng)青天村股份經(jīng)濟(jì)合作社未及時(shí)收回墊付款項(xiàng)0.96萬元；青龍鄉(xiāng)雙河村通過村民委員會(huì)，五谷村、黃嶺村通過村股份經(jīng)濟(jì)合作社賬戶收支管理不規(guī)范1.5萬元。
四、公共投資項(xiàng)目審計(jì)情況
組織對(duì)中稅希望小學(xué)工程、三岔溪水庫、三合街道平都東路小區(qū)綜合幫扶項(xiàng)目3個(gè)縣級(jí)重大（民生）項(xiàng)目開展竣工決算審計(jì)。竣工決算審計(jì)項(xiàng)目送審結(jié)算總額12330.74萬元，審減684.19萬元，綜合審減率5.54%。審計(jì)結(jié)果表明，3家業(yè)主單位在改善小區(qū)生產(chǎn)生活環(huán)境、提升用水保障水平、提升小學(xué)教育水平等民生問題方面取得了較好的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未在合同約定工期內(nèi)完工，3個(gè)項(xiàng)目均存在該問題。二是工程變更未按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，2個(gè)項(xiàng)目在變更量價(jià)、增加投資時(shí)未履行相關(guān)程序，三合街道增加投資194.17萬元，中稅希望小學(xué)直接與施工單位簽訂施工補(bǔ)充協(xié)議、合同價(jià)款776.28萬元。三是未取得相關(guān)手續(xù)，2個(gè)項(xiàng)目存在未取得建設(shè)用地手續(xù)、未辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)和未取得取水許可證、未按規(guī)定辦理施工許可證。四是涉及相關(guān)安全隱患問題，3個(gè)項(xiàng)目存在項(xiàng)目未進(jìn)行消防驗(yàn)收并投入使用、未及時(shí)整改施工現(xiàn)場(chǎng)安全隱患問題、未對(duì)房屋改造前進(jìn)行可靠性鑒定、履行質(zhì)量安全監(jiān)管不到位、未按規(guī)定委托檢測(cè)單位對(duì)主要建筑材料（產(chǎn)品）進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)等。五是其他問題。三個(gè)項(xiàng)目還存在部分新增清單項(xiàng)目計(jì)價(jià)未按文件要求下浮，未劃定管理和保護(hù)范圍等問題。
五、保障改善民生審計(jì)情況
組織開展2024年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目、豐都縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃、城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造開展專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了改造任務(wù)確定及完成、改造資金管理使用、營養(yǎng)改善專項(xiàng)資金使用、重點(diǎn)政策措施落實(shí)等方面。審計(jì)結(jié)果表明一定程度上改善了項(xiàng)目區(qū)域農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、提升了耕地質(zhì)量等級(jí)，改善了農(nóng)村學(xué)生營養(yǎng)狀況及居民居住條件，助力了鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）豐都縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)資金審計(jì)
1.資金使用方面。一是違規(guī)將財(cái)政資金轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行賬戶60.89萬元。二是2所學(xué)校違規(guī)使用專項(xiàng)資金完成教師消費(fèi)幫扶任務(wù)7.56萬元。三是3所學(xué)校違規(guī)使用營養(yǎng)膳食補(bǔ)助資金92.23萬元。四是4所學(xué)校虛列支出套取補(bǔ)助資金0.48萬元。
2.供餐管理方面。一是未執(zhí)行大宗食材統(tǒng)一采購。二是食材采購價(jià)格偏高。三是學(xué)校食材管理不到位，存在健康安全隱患。四是學(xué)校食堂管理不規(guī)范
3.個(gè)別食堂存在安全隱患。
（二）2024年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)
1.重點(diǎn)政策措施落實(shí)及規(guī)劃建設(shè)任務(wù)執(zhí)行方面。一是未有效發(fā)揮規(guī)劃約束引領(lǐng)作用，11個(gè)項(xiàng)目有10.28萬畝地塊不屬于高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃范圍。二是已建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田存在重復(fù)或現(xiàn)狀為非耕地等。三是未嚴(yán)格按千萬畝高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田改造提升行動(dòng)要求推進(jìn)工作。四是未如實(shí)開展落實(shí)耕地保護(hù)和糧食安全責(zé)任制考核自查工作。五是未建立本縣高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)內(nèi)控制度。
2.資金籌集管理和績效方面。一是截留農(nóng)田建設(shè)補(bǔ)助資金。二是擠占挪用農(nóng)田建設(shè)補(bǔ)助資金。三是損失財(cái)政資金。四是未開展高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田新增耕地核定。
3.高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目組織實(shí)施方面。一是高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目選址不符合要求。二是未按規(guī)定履行變更審批程序，涉及變更投資金額。三是多計(jì)工程價(jià)款。四是項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度未達(dá)計(jì)劃要求。五是提前支付工程款。六是工程質(zhì)量存在隱患。七是未對(duì)建設(shè)質(zhì)量、建設(shè)管理等總體情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。八是耕地質(zhì)量等級(jí)評(píng)定流于形式。
4.高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田管護(hù)利用方面。一是未按要求保護(hù)利用高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田。二是未落實(shí)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田管護(hù)責(zé)任。
（三）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
1.改造任務(wù)確定及完成方面。一是規(guī)劃改造底數(shù)掌握不夠全面，未實(shí)行全過程管理。二是未合理確定年度改造計(jì)劃，改造前準(zhǔn)備工作不充分。三是未通過細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)、征求意愿、開展評(píng)估等方式確定改造內(nèi)容。四是未完成改造項(xiàng)目及計(jì)劃建設(shè)內(nèi)容。五是重點(diǎn)項(xiàng)目未實(shí)行臺(tái)賬管理和動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制。
2.改造資金管理使用方面。一是未按規(guī)定申報(bào)中央預(yù)算內(nèi)投資補(bǔ)助及申報(bào)項(xiàng)目不實(shí)。二是專項(xiàng)資金分配不合理分解不及時(shí)。三是縣主管部門監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不夠，部分改造資金使用不規(guī)范未及時(shí)發(fā)揮效益。
3.改造項(xiàng)目實(shí)施方面。一是未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。二是合同簽訂不合規(guī)。三是履行質(zhì)量安全監(jiān)管不到位。四是項(xiàng)目投資管理不嚴(yán)，增大或多計(jì)工程投資。五是未按規(guī)定履行變更程序。六是全過程控制服務(wù)單位造價(jià)控制不到位。
4.投資績效及長效管理方面。一是對(duì)項(xiàng)目績效目標(biāo)未設(shè)置或未細(xì)化分解。二是落實(shí)管理政策措施不到位，改造成果部分設(shè)施設(shè)備閑置及管護(hù)不好。
六、有效盤活利用國有資產(chǎn)的審計(jì)情況
組織開展豐都縣國有自然資源資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)關(guān)注了國有自然資源總體情況、資源環(huán)境相關(guān)決策部署落實(shí)情況等，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是國有林地權(quán)屬不清。二是7宗地塊控規(guī)調(diào)整后未及時(shí)上圖入庫。三是1個(gè)項(xiàng)目用地未供即用、1個(gè)項(xiàng)目未按臨時(shí)用地批準(zhǔn)用途用地。四是1林場(chǎng)森林防火工程項(xiàng)目超審批范圍，占用國有林地0.17公頃。五是48個(gè)農(nóng)村供水工程無證取水。六是違規(guī)出借復(fù)墾保證金專用賬戶、違規(guī)出借征地工作經(jīng)費(fèi)專戶資金，林業(yè)有害生物防治資金未及時(shí)撥付。七是預(yù)算單位資金利息收入應(yīng)繳未繳，應(yīng)收未收水土保持補(bǔ)償費(fèi)。
七、抓實(shí)審計(jì)整改下半篇文章
縣委、縣政府高度重視審計(jì)查出問題整改工作，相關(guān)縣領(lǐng)導(dǎo)通過“885”調(diào)度會(huì)、專題會(huì)等方式及時(shí)研究、推進(jìn)審計(jì)整改工作。相關(guān)被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，采取有力有效措施真改實(shí)改，持續(xù)推動(dòng)審計(jì)問題整改工作，審計(jì)問題清單考核成效不斷提升。縣審計(jì)局持續(xù)發(fā)揮組織協(xié)調(diào)、跟蹤檢查作用，發(fā)布審計(jì)整改通報(bào)42期，下發(fā)督辦函34件，督促被審計(jì)單位認(rèn)真整改，并印發(fā)了《審計(jì)知識(shí)讀本》《近三年豐都審計(jì)發(fā)現(xiàn)屢審屢犯問題清單》，指導(dǎo)各單位開展源頭治理工作，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”作用。
八、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管。嚴(yán)格遵循預(yù)算法相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化預(yù)決算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)度，細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，增強(qiáng)預(yù)算剛性約束，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)控一般性支出，有效壓減“三公”經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁擠占挪用專項(xiàng)資金，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金績效管理，提高資金使用效率，避免資金浪費(fèi)。依法依規(guī)組織收入，增強(qiáng)財(cái)政收入的可持續(xù)性，保障財(cái)政資金安全有效。
（二）強(qiáng)化民生項(xiàng)目管理。持續(xù)增進(jìn)民生福祉，解決群眾急難愁盼問題，嚴(yán)把民生項(xiàng)目前期規(guī)劃和審批，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)管，避免重復(fù)建設(shè)和損失浪費(fèi)，提升項(xiàng)目后期管護(hù)與效益評(píng)估，發(fā)揮項(xiàng)目建設(shè)的長期惠民利民作用、資源效能作用，推動(dòng)民生項(xiàng)目從“完成建設(shè)指標(biāo)”向“實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量惠民”升級(jí)。
（三）嚴(yán)格規(guī)范國有資產(chǎn)。摸清國有資產(chǎn)底數(shù)，明晰國有資產(chǎn)權(quán)屬，規(guī)范產(chǎn)權(quán)登記流程，建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)制，防范資產(chǎn)流失，嚴(yán)格開發(fā)利用審批監(jiān)管。優(yōu)化國有資本布局結(jié)構(gòu)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控資源利用狀態(tài)，適時(shí)開展全面排查，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，提升資產(chǎn)使用效益，夯實(shí)國有資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作。
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